企业出海专题沙龙

“都在出海。”在2024年6月28日的大湾区企业财务管理研讨会“企业出海”专题沙龙线上直播期间，有从事投资的人士在小编朋友圈中进行留言。

当日下午14时，由CFO发展中心与广东省总会计师协会、威科集团联合主办的“企业出海的涉税风险规避及ESG价值创造”专题沙龙，以线下+线上的方式，在我国改革开放的桥头堡——深圳特区成功举办。来自深圳市、广东省、山东省等地的各类企业——比亚迪融资租赁、OPPO广东、华大制造、欣旺达、传音控股、欧菲光、深信服、诺德新材、大为创新、华星光电等上市公司的近70位企业财务管理者通过线下参加本次税务沙龙。

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活动背景

随着全球经济一体化的不断深入，中国大型制造业企业正迎来前所未有的出海机遇。全球化时代，越来越多的中国企业选择将业务拓展至全球范围。出海也从“可选项”变为部分企业综合考量全球资源配置、扩大市场、降低成本、分散风险、技术创新、提升品牌，寻求增长——充分利用“两个市场”、“两种资源”、推进“双循环”——战略决策的“必选项”。从最初的产品、服务出海，到制造出海、供应链出海，再到如今的模式出海、生态出海，中国企业全球化步伐正全面加速，通过技术创新、资金支持和本土化策略等方式积极探索布局全球市场，中国企业出海正步入4.0时代。

在出海的过程中，企业不仅面临着市场竞争、文化差异等挑战，还必须应对复杂多变的财税管理与国际税收环境的挑战，涉及会计、资金、税务等的合规要求复杂，BEPS及双支柱方案对企业利润的实质性影响，境外税务机关对于税务数智化监管的要求，以及全球化的财税管控流程等等。此间，全球化的税务合规，是企业布局海外业务，推进收并购策略，从中国企业成长为跨国企业的必修课与必经之路。

近年来，由经济合作与发展组织（OECD）制定的15%全球最低税方案已经取得了一系列进展。该方案将全球最低企业税率设定在至少15%，并使避税变得更加困难，在中国运营的跨国企业将受相应的影响。目前，全球跨国企业正在对他们使用的会计与税务管理系统进行升级、对公司架构和享受的税收优惠重新进行评估、并与合作方商讨可能出现的影响。

CFO发展中心主任郭良川先生全程主持本次活动并做总结发言。广东省总会计师协会常务副会长兼秘书长胡玉文先生出席活动。在本次税务沙龙活动的上半场，围绕“全球最低税”话题，由来自德勤、威科、普华永道的三位嘉宾进行了专题分享；下半场则聚焦出海企业的ESG合规与实践，由来自蔚碳科技与地上铁的两位企业界的一线ESG践行者进行经验交流。

在回顾了CFO发展中心同深圳特区的渊源之后，郭良川主任介绍了CFO发展中心打造的成就CFO、孵化CFO计划，以及基于“共建共享 共生共赢”理念、为广大CFO群体提供赋能的财务生态平台建设情况。本次活动围绕国际税与ESG话题，邀请到了国际“四大”的财税咨询专家、知名企业CFO，以及威科集团专家，与到场嘉宾进行充分交流，希望大家能够有所收获，不虚此行。

威科集团 CCH Tagetik 华南销售总监邓兆华先生在致辞中对到场嘉宾致以热烈欢迎。他介绍，源自荷兰的威科集团已经具有188年的发展历程，始终专注于全球财税资讯与专业服务，是全球最大的财税、法律、金融和医疗专业信息和软件解决方案供应商之一。威科集团旗下的 CCH Tagetik是重要的企业信息化服务参与者，是聚焦于企业管理会计、国际税以及ESG合规及全球财务绩效管理解决方案的领先者。他期待与各位到场嘉宾共同探讨出海企业的机遇与挑战，特别是出海过程中创新的想法与做法。

01

阙小卿：应对全球最低税的挑战

全球最低税是什么鬼？其门槛将会对哪些企业造成影响？各国立法的时间点怎样？中国出海企业在集团层面如果提前受到支柱二的影响，后续又当如何应对？来自德勤中国深圳办公室转让定价服务税务合伙人阙小卿先生率先登场，以《全球税务策略与实践：如何应对全球最低税的挑战》为题，开宗明义介绍了从“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）到“全球最低税”的演进过程。

阙小卿先生有着近20年的执业经验，拥有国际税法硕士学位并持有澳洲注册会计师资格。他主要为跨国企业集团出海提供税务和全球转让定价咨询，帮助众多跨国公司分析和解决复杂的国际税收和关联交易问题。

在分享中，阙小卿从理论与实践的角度，将“支柱二”全球最低税实施概要，国际上推进“全球最低税”的时间表，特别是对中资企业管辖的适用门槛，以及企业集团所面临的挑战与应对策略娓娓道来。他并提醒CFO，在出海中要做好顶层设计，未雨绸缪，规划搭建好出海企业的业务架构、交易架构、股权架构。

02

陈晓红：快速响应最低税合规要求

“工欲善其事，必先利其器”。出海企业面对全球最低税的影响，又该选择怎样的工具进行应对呢？威科集团 CCH Tagetik中国高级顾问陈晓红女士，从技术与工具、实践层面为大家带来《企业快速响应全球最低税合规要求的实践分享》的演讲，并向CFO呼吁，全球最低税执行虽然有预留时间，但是需要企业马上行动，需要企业采用积极主动的方法并利用技术实现税务和会计流的自动化和连接，帮助降低相关风险。

陈晓红女士有多年财务绩效管理、智能分析软件及系统应用经验，帮助国内不同行业的大中型企业建设全面预算管理、财务合并及管理报告应用体系，提升企业财务管理及集团管控能力，推动财务部门向战略引领，价值创造方向转型。

陈晓红女士介绍，BEPS支柱二（全球最低税）新规旨在确保大型跨国公司无论在何处运营，都将缴纳公平额度的全球直接税，进而减少可能存在大型跨国公司税收流失和利润转移的情况。与其他税务处理不同，BEPS支柱二将在集团层面产生影响，那些实际税率（ETR）低于15%的司法管辖区将产生补足税。

她在演讲中提醒大家注意，BEPS支柱二的实施门槛为年收入超过7.5亿欧元的公司，并将于2024年起执行。OECD预测，涉及的收入规模是2200亿美元的全球预期税收，涉及超过收入门槛的8000家大型跨国企业，并将在超过140个加入OECD支柱二框架的税收管辖区适用。

陈晓红女士介绍，财务部门在应对 BEPS 支柱二时面临的主要挑战，涉及复杂的数据管理（超300个数据点），分析补足税对于企业的实际影响，企业响应的时间特别短，税务加入合并的流程。而为了应对这些挑战，CCH Tagetik 全球最低税的解决方案，已经预置了BEPS支柱二端到端完整方案，覆盖了支柱二全流程处理，并有灵活的数据收集与规则管理的匹配，能够满足支柱二的要求，协调企业的财税流程，指导企业降低全球涉税风险，将成为全球最低税可洞察、指导与优化税务计算的标杆灯塔。

普华永道税务部合伙人凌悦秋女士以《国际税收新环境下的海外会计体系搭建》为题，从出海企业所面临的四大财税管理挑战说起，为我们带来上承业务，下接税务的专业出海企业会计体系搭建，实现出海财税合规与优化管控。

凌悦秋女士领导的团队专门提供后台外包和相关咨询服务。凌悦秋女士主要从事有关中国税务的专业咨询工作曾为多家跨国公司提供税务咨询。近十几年凌悦秋女士主要致力于财务咨询和全方位的后台支持服务，帮助客户建立财务运营架构梳理业务财务流程完善财务管理制度协助财务系统选型并提供账务审阅、后台外包、财务培训等服务，助力跨国企业建立很好的业财税数据支撑。

在分享中，凌悦秋女士回顾了中国企业出海的不同阶段以及企业进行会计合并的方法选择，并讲解了出海企业的业财税融合会计体系搭建流程、系统逻辑，以及涉及的海外合规事项、专项税务事项的支持等。

凌悦秋女士特别强调企业要构建业财税融合的会计体系管理平台，也就是部署海外项目管理中央统一协同控制平台，能够实时查看相关工作进度及相关工作成果，提高当地工作的透明度，实时查看各国税务合规状态，并及时响应不断变化的需求。

在谈及海外会计体系的发展方向时，凌悦秋女士建议，出海企业的会计体系搭建，要以财税为出发点，提升管理会计和管理税务职能，前探业务数据，支持业务决策，实现业财税融合，以增加财税价值；要用数字化手段，将系统解决方案与轻量级低代码工具相结合，支持海外数字化转型；要实现知识转移、人才培养与数智赋能，推动财务团队的转型升级。

从出海税务合规到绿色合规、ESG合规，在本次税务沙龙的下半场，来自蔚碳科技联合创始人兼CTO马嬴超先生，结合全球新形势下的跨境绿色合规应对与ESG整合策略，分享蔚碳科技的碳战略与ESG实践。

蔚碳科技是由具有海内外前沿科技研发和政策前瞻能力的 ESG 从业者创立，是一家为各领域提供以碳中和科技应用为核心，融合 ESG 融资咨询、ESG 投资咨询、碳中和转型战略咨询三大条线的综合解决方案的科技企业。蔚碳科技团队成员融合海内外领先经验，致力于以专业、前瞻、落地的服务能力，促进政企在中国 ESG 转型的大潮中取得先发优势。目前，蔚碳科技已成功为海内外政府机构、跨国金融机构、上市公司提供支柱性的科技和战略解决方案，影响了数百亿美元的投资决策，直接实现了数亿美元的利润。

马嬴超先生是蔚碳科技的联合创始人兼CTO。他曾担任美国威达信集团资深技术专家及高级管理层，主导多个海内外碳中和及 ESG 领域关键硬核技术研发、战略咨询和标杆项目落地执行。在技术领域，曾带领团队开发海内外ESG领域关键硬核技术项目；在咨询领域，曾参与多个国际知名组织标准制定等关键工作，为多个跨国金融机构和上市公司规划碳中和转型和技术落地。

马赢超先生从企业全球化面临的ESG与碳排放监管新形势讲起，探讨了世界各地陆续出台 的ESG相关法规或碳排放监管措施，将对于我国企业出海形成日趋严格的限制与阻碍。而企业出海需要遵循绿色合规与ESG监管将为中国企业带来机遇及挑战，对中国企业的转型发展产生深远的影响。

在演讲中，马赢超先生详细讲解了跨境绿色合规要求与ESG上市监管要求。全球主要监管机构、交易所对 ESG 的披露要求，可以发现近年来 ESG 信息披露已逐步成为上市公司的必修课。他介绍，针对“碳关税”合规，蔚碳科技推出「绿境通」，通过「报、证、减、抵」四步走，帮助企业轻松应对合规需求。蔚碳科技采用威科集团 CCH Tagetik 的ESG解决方案，可以帮助企业快速采集、整合并报告企业范围的数据，并在统一的智能数据中心内连接财务和非财务数据，以实现合规并提高绩效。

在谈及企业如何应对跨境绿色合规与ESG监管要求时，马赢超先生建议，应尽早梳理企业出海经营所涉及到的相关认证与跨境合规要求，进行风险评估、制定应对方案和路线图，积极参与政策制定，秉持“因地制宜”的原则推进绿色合规及 ESG 实践，有效减少或避免地区风险。

ESG是什么？企业为什么要关注ESG？来自深圳地上铁CFO田田女士从理论到实践，压轴分享了企业的ESG践行与价值创造。

田田女士，地上铁首席财务官，清华大学工学学士，管理学硕士，是CICPA和ACCA会员。拥有超过18年的资本市场和企业财务管理经验。她曾任纽交所上市公司水滴公司财务副总裁，带领团队成功支持公司完成海外上市。田田女士此前还曾任职于斑马资本、去哪儿网、世纪互联和KPMG。

田田在分享中强调，企业的ESG相关议题涉及气候变化、自然资源、污染与浪费、环境机遇等环境议题，以及人力资本、产品责任、利益相关方等社会议题，公司治理与公司行为等治理议题。田田女士同时分析了企业需要关注并做好ESG的十大因素，包括：更好地应对气候与环境相关的风险、更好地遵从国家战略和政策、更好地符合合规要求、帮助企业应对碳税和碳市场变化、呼应市场投资者对于ESG的期望与要求，帮助企业降低融资成本，赢得消费者和市场的认可，提升员工的归属感与满意度，抗周期与抵御风险，作为ESG投资循环的支撑能够有效提升企业的价值。

田田女士以地上铁2022年度的ESG报告为例，分享了地上铁在ESG领域的实践与具体举措。据介绍，地上铁在董事会下设立了ESG委员会，由公司创始人&董事长亲自担任主席，公司CFO担任委员会秘书，成员包括各部门的一级部门长。ESG委员会职责为，协助董事会对需要决策的ESG事项提供咨询和建议，并负责与各职能与业务部门沟通，监督公司ESG管理及绩效表现。

作为一家全球领先的新能源物流企业，地上铁立足于行业生态的绿色可持续发展，用数智化运营服务网络，连接新能源物流车产业全价值链，赋能行业中的每一位参与者实现效率与价值的提升，持续推动行业的标准化和智能化，让新兴生态因此变得简而有道。2021-2023年连续三年获得“GlobalCleantech100-全球清洁技术百强企业”，S&P Global“100%深绿”评级认证，成为亚太碳中和创新示范社区首批成员单位，持续在经济、环境、运营创新、社会效益等方面均取得了显著成绩。

五位嘉宾分享之后，威科集团CCH Tagetik中国高级顾问陈晓红女士对于本次活动进行了点评。她认为，本次活动以出海为主题，其中所涉及到的全球最低税与ESG，对到场的每位嘉宾都是深具价值的，包括CFO未来的职业生涯打造与个人能力的提升，都会有极大的助益。

陈晓红女士提出，在打造好企业出海的财税基础后，CFO们需要考虑，怎样将全球最低税及ESG、绿色合规与AI结合。她希望通过五位嘉宾的分享，能够真正帮助企业稳健出海，创造价值。

郭良川主任在总结致辞中预告，7月26日，CFO发展中心将在深圳举办2024年大湾区第二届卓越CFO大会，并推出相关奖项评选。欢迎点开下面的小程序进行预先报名，锁定席位。

图片、美工   | 李   泽